In der Beratungspraxis nach einem Erbfall kommen oft Hinterbliebene in unsere Kanzlei mit einem Testament, das Streit in der Familie provoziert hat oder zu völlig unerwünschter Erbfolge geführt hat. Das passiert, wenn ein Testament völlig unpassende Regelungen enthält, etwa weil in einer „Patchwork-Familie“ ohne Beratung ein Berliner Testament gemacht wurde oder weil die letztwillige Verfügung Mehr >

Der Erbe haftet für Verbindlichkeiten im Nachlass, wenn er das Erbe annimmt und seine Haftung nicht beschränkt. Viele Erben, die befürchten, dass der Nachlass überschuldet ist, schlagen daher das Erbe aus. Problematisch ist, dass die Ausschlagungsfrist nach dem deutschen Erbrecht nur 6 Wochen beträgt.  Die kurze Ausschlagungsfrist reicht nicht, um einen Nachlass auf Werthaltigkeit abzuklopfen. Mehr >

Bei der Nachlassplanung und Testamentsgestaltung spielt auch Erbschaftsteuer eine große Rolle. Immobilien können unter besonderen Voraussetzungen innerhalb der Familie steuerfrei vererbt oder verschenkt werden. Voraussetzung ist, dass es sich um ein sogenanntes Familienheim handelt, das bedeutet u.a. dass das Haus oder die Eigentumswohnung ausschließlich zu Wohnzwecken genutzt wird und als Mittelpunkt des familiären Lebens dient. Mehr >

aktualisiert am 4. Februar 2022 Bei der Berechnung von Pflichtteilsansprüchen gibt es immer wieder Streit. Für die Berechnung des Pflichtteils wird der Bestand und Wert des Nachlasses zur Zeit des Erbfalles zugrunde gelegt, § 2311 Abs. 1 Satz 1 BGB.  Der Pflichtteilsberechtigte kann eine Zahlung in der Höhe fordern, als sei der Nachlass beim Tod Mehr >

Vererbt der Erblasser dem Pflichtteilsberechtigten durch Testament oder Erbvertrag wertmäßig weniger als sein Pflichtteil wäre, hat der Pflichtteilsberechtigte einen Anspruch auf Auszahlung seines Restpflichtteils, § 2305 BGB. Verwendet werden dafür sowohl der Begriff „Zusatzpflichtteil“ (so nennt es das Gesetz) als auch „Restpflichtteil“.  Der Restpflichtteilsanspruch ist eine Nachlassverbindlichkeit und richtet sich gegen die anderen Erben. Berechnung Mehr >

In den vorherigen Artikeln wurden verschiedene Konstellationen beschrieben, bei denen durch eine taktische Ausschlagung des Erbes eine unerwünschte Erbfolge infolge falscher Nachfolgeplanung wieder korrigiert werden kann. Trotzdem muss man aber auch die Risiken der Ausschlagung vor Augen haben. Ausgangpunkt ist: Auschlagung führt zu Verlust des Pflichtteils Normalerweise verliert der Ausschlagende durch die Ausschlagung des Erbes Mehr >

Das Gesellschaftsrecht und das Erbrecht können im Erbfall zu völlig unterschiedlichen Ergebnissen führen. Daher sind beim Unternehmer Gesellschaftsvertrag und Testament aufeinander abzustimmen. Insbesondere muss die Nachfolgeklausel im Gesellschaftsvertrag auch den testamentarisch bestimmten Nachfolger ermöglichen. Wenn nicht, muss der Gesellschaftsvertrag angepasst werden. Beispiel: Ein Mitgesellschafter einer GbR ist verheiratet und hat zwei Kinder. Es gibt ein Mehr >

Neben der Erbschaftsteuer muss man bei der Prüfung, ob eine Ausschlagung des Erbes sinnvoll ist, auch an die Ertragsteuern Einkommensteuer/ Körperschaftsteuer denken. Am besten bei der Gestaltung des Testaments muss man daher zwischen den privaten Vermögensgegenständen und den betrieblichen Vermögensgegenständen unterscheiden. Hierbei kommt es auf die steuerliche Betrachtung und auf zivilrechtliches Eigentum an. Privates Vermögen Mehr >

Die Ausschlagung von Erbteil oder Vermächtnis ist im Erbrecht ein steuerliches Gestaltungsmittel. Nach dem Überblicksartikel 14. 12. 2015 – Teil 1 soll jetzt die Ausschlagung zur Optimierung der Erbschaftsteuer erläutert werden. Führt ein steuerlich nicht durchdachtes Testament zu ungünstigen Folgen im Rahmen der Erbschaftsteuer, kann die Ausschlagung zur Steueroptimierung genutzt werden. Ausnutzung von persönlichen Freibeträgen Mehr >

Durch Ausschlagung verliert der pflichtteilsberechtigte Erbe auch den Anspruch auf den Pflichtteil. Anders ist das beim Begünstigten eines Vermächtnisses: Da ein Vermächtnisnehmer nicht Erbe ist, kann der Pflichtteilsberechtigte, der im Testament nur ein Vermächtnis bekommt, das Vermächtnis ausschlagen und seinen Pflichtteil verlangen. § 2307 BGB stellt klar,  dass der Pflichtteilsberechtigte auch ein ihm hinterlassenes Vermächtnis Mehr >